ارجوا المساعدة لانجاز مذكرة المصالح الاقتصادية

عنوان الموضوع : ارجوا المساعدة لانجاز مذكرة المصالح الاقتصادية
مقدم من طرف منتديات العندليب

السلام عليكم اريد المساعدة في انجاز المذكرة التي تحمل العنوان التالي السجلات المحاسبية والحساب المالي
اريد بعض الفقرات وهي
وصف الحساب المالي
انجاز الحساب المالي
الوثائق والسجلات اللازمة لانجاز الحساب المالي
ارسال الحساب المالي
الوثائق الملحقة بالحساب المالي


>>>>> ردود الأعضـــــــــــــــــــاء على الموضوع <<<<<
==================================

>>>> الرد الأول :

السلام عليكم
الله يعاونك اختي على المذكرة والله هذا الصيف نصيفوا معها بالتوفيق

=========

>>>> الرد الثاني :

ادهبي الى منتدى موظفي المصالح الاقتصادية قسم التكوين

=========

>>>> الرد الثالث :

أرجو من سيادتكم المحترمة ان تساعدوني في انجاز مذكرة الحساب الماليhttps://3andlib.xplainer.net/images/smilies/smile.gifhttps://3andlib.xplainer.net/images/smilies/dj_17.gif

=========

>>>> الرد الرابع :

ارجو من الله ان اكون قد ساهمت في مساعدتكم

انجاز الحساب المالي
1- تعريف الحساب المالي:
الحساب المالي هو وثيقة مالية، تنجزها المؤسسة خلال ثلاثة أشهر التي تلي غلق السنة المالية، ترسم هذه الوثيقة كل عمليات الإيرادات والنفقات المنفذة والمنجزة طيلة السنة المالية في إطار الميزانية أو في إطار المصالح خارج الميزانية، والمدونة في مختلف السجلات والوثائق الخاصة بالتسيير المالي، فهي أذن حوصلة لكل ما تم تدوينه في سجلات المحاسبة التي يمسكها كل من الآمر بالصرف والمحاسب العمومي خلال سنة مالية كاملة.
2- أهمية الحساب المالي:
يحدد الحساب المالي مسؤولية الآمر بالصرف بصفته مسؤولا عن التصفية والالتزام من جهة، وكذا انجاز حوالات الدفع من جهة أخرى وعلى التثبيت والأمر بالصرف فيما يخص الإيرادات، أما مسؤولية المقتصد باعتباره محاسبا عموميا له نفس التزامات الآمر بالصرف، فهو مسؤول شخصيا وماليا على عملية الإيرادات والنفقات المكلف بها قانونيا، وفي حالة الإخلال بالتسيير الحسن يتعرض المقتصد إلى عقوبات مالية.
3- انجاز الحساب المالي:
قبل شروع المقتصد في انجاز الحساب المالي يجب عليه تحضير الوثائق التالية:
- الحساب المالي للسنة السابقة.
- الميزانية للسنة المالية السابقة.
- الحساب السنوي لتسيير الاجور والرواتب.
- قرار تحويل الاعتمادات.
- قرارات الاعتمادات الاضافية.
-- حالتي التقارب للحساب الجاري البريدي والحساب الجاري للخزينة بتاريخ 31 ديسمبر.
- بطاقة الالتزام بالنفقات.
وعليه تحضير السجلات التالية:
- سجل الإيرادات.
- سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة والغير.
- سجل الحسابات خارج الميزانية.
- سجل الحقوق المثبتة على العائلات.
- سجل النفقات.
- سجل الصندوق اليومي.
يعد سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة والغير أكثر نفعا لملئ كل الجداول المفصلة الخاصة بالإيرادات، وكذا ملخص الإيرادات، أما بالنسبة للنفقات التي تتضمنها الميزانية في فرعها الثاني " نفقات التسيير"، يمكن الاستعانة ببطاقات الالتزام شريطة أن تكون هذه البطاقات ممسوكة بصفة دقيقة وصحيحة، أما جدول الفروع الأخرى تنقل لها المعلومات من سجل النفقات وكذلك من سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة أو من الحساب السنوي لتسيير الرواتب.
4- تقديم الحساب المالي:
- يحضر الحساب المالي من قبل المقتصد وتحت اشراف رئيس المؤسسة.
- يفتح المقتصد الحساب المالي الى الهيئات المختصة في الاجال المحددة قانونا:

* إلى الوصاية بمديرية التربية حيث ينجز الحساب المالي ويرسل في ثلاث نسخ إلى مديرية التربية قبل 31 مارس من السنة الموالية لسنة التسيير.
* إلى مجلس المحاسبة ترسل نسخة كاملة من الحساب المالي داخل ظرف مؤمن عليه مقابل إفادة استلام إلى السيد كاتب الضبط لمجلس المحاسبة، وهذا قبل 30 جوان الموالية لانتهاء السنة الموالية.
- عند إرسال الحساب المالي إلى مجلس المحاسبة على المقتصد إلا ينسى ذكر رقم التقاضي في الصفحة الأولى من الوثيقة، وهذا لكي يسهل لكاتب الضبط معرفة المؤسسة التي أرسلته.
- إن أي تخلف في إرسال الحساب المالي يعاقب عليه بغرامة مالية، وذلك بموجب أحكام القانون رقم 80/05 الصادر بتاريخ: 19/03/1980.

=========

>>>> الرد الخامس :

الحساب المالي
مقدمة
الحساب المالي وثيقة مالية ذات أهمية بالغة، تقدم من قبل كل مؤسسة تتمت ع
باستقلال مالي يسمح لها بإعداد ميزانية قبل بداية كل سنة مالية، ويرخص لها خلال السنة
بتنفيذ العمليات المالية التي تشمل إجراءات الإثبات والتصفية والتحصيل في مجال
الإيرادات والالتزام والتصفية والأمر بالصرف والدفع في مجال النفقات، ويجبر تدوين كل
هذه العمليات بانتظام في سجلات ووثائق رسمية مخصصة و مفتوحة لهذا الغرض، وثم
إنجاز الحساب المالي بعد نهاية كل سنة مالية وغلق الحسابات المالية المتعلقة بها،
وتعتبر عملية إنجاز الحساب المالي مرحلة تابعة للمراحل السابقة وبها نختم كل الأعمال
المتعلقة بالسنة المالية المنفرطة لنتفرغ كلية للقيام بنفس الأعمال لحساب السنة
الجارية.
1. تعريف الحساب المالي
الحساب المالي هو وثيقة مالية تنجزها المؤسسة خلال الثلاثة أشهر التي تلي غل ق
السنة المالية ترسم هذه الوثيقة كل عمليات الإيرادات والنفقات المنفذة والمنجزة طيلة السنة
المالية في إطار الميزانية أو في إطار المصالح الخارجة عن الميزانية والمدونة في
مختلف السجلات والوثائق الخاصة بالتسيير المالي، فهي إذا حوصلة لكل ما تم تدوينه في
سجلات المحاسبة التي يمسكها كل من الأمر بالصرف والمحاسب العمومي خلال سنة
مالية كاملة.
2. وصف مطبوعة الحساب المالي:
تحتوي المطبوعة على 24 صفحة ممسوكة على شكل دفتر.
الصفحة الأولى منها خصصت لذكر اسم المؤسسة و عنوانها دون أن ننسى رقم
التقاضي لدى مجلس المحاسبة و كل المعلومات المطلوبة.
الصفحة الأخيرة هي خاصة بالإدارة الوصية تسجل فيها ملاحظاتها أثناء مراقبتها
للحساب المالي و المصادقة عليه .أما صفحات الوسط من الثانية إلى الثالثة و العشرون
فتنقسم إلى جزئيين:
الصفحة الثانية و ينتهي عند الصفحة الثالثة عشر ة، يتكون من جداول
عديدة ومتنوعة ومفصلة و مرتبة حسب ترتيب الميزانية، ولقد خصص جدولا مفصلا لكل
باب من أبواب الإيرادات و النفقات التي تتضمنها الميزانية، هذه الجداول مفصلة حسب
البنود وحتى حسب الفقرات للبعض منها و تحتوي على عدة خانات. يقدر عد د الجداول
المفصلة بعدد أبواب الميزانية، غ ير أننا نلاحظ بأن هناك جداول مشتركة بين إيرادات
ونفقات الأبواب التي تنتمي للفرع الأول، الثالث والرابع للميزانية.
كل هذه الجداول المفصلة و المتفرقة نجدها مجمعة وملخصة في الصفحة السادسة
والسابعة بالنسبة للإيرادات و في الصفحة العاشرة و الحادية عشرة بالنسبة ل لنفقات . بعد
ذلك تأتي في الصفحتين الأخيرتين لهذا الجزء الأول الجداول التالية:
- جدول خاص بالعمليات المتعلقة بالحسابات الخارجة عن الميزانية.
- جدول تذكير بنتائج الحساب المالي للسنة المالية السابقة.
- الحالة المفصلة عند قفل السنة المالية.
- جدول خاص بالوضعية و النتيجة النهائية للمؤسسة بتاريخ 31 ديسمبر من السنة
المنصرمة.
الجزء الثاني
يبدأ من الصفحة الرابعة عشرة و ينتهي عند الصفحة ما قبل الأخيرة، يتكون من
الوثائق ا لملحقة التي ترفق الحساب المالي و عددها ثمانية ويضاف إليها وثائق أخرى في
حالة ما إذا حدث تغيير للأمر بالصرف أو المحاسب خلال السنة.
الصفحة الرابعة عشرة للحساب المالي خصصت لقائمة هذه الوثائق و لا حاجة
لذكرها هنا.
3. إنجاز الحساب المالي
قبل الشروع في إنجاز الحساب المالي يجب تحضير السجلات والوثائق التالية:
أ- الوثائق
- الحساب المالي للسنة السابقة.
- الميزانية للسنة المالية السابقة.
- الحساب السنوي لتسيير الأجور و الرواتب.
- قرار تحويل الاعتمادات.
- قرارات الاعتمادات الإضافية.
- حالتي التقارب لل ح ج ب و ح ج خ بتاريخ 31 ديسمبر .
- بطاقة الالتزام بالنفقات.
ب- السجلات
- سجل الإيرادات.
- سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة و الغير.
- سجل الحسابات خارج الميزانية.
- سجل الحقوق المثبتة على العائلات.
- سجل النفقات.
- سجل الصندوق اليومي.
إن عملية إنجاز الحساب المالي تبدو صعبة ولكن في الحقيقة هي عملية بسيطة
جدا، إنها عبارة عن ملء الجداول واحدا بعد الآخر بدءا بالجدول المفصل الأول مستعينا
في ذلك بالوثائق والسجلات التي حضرت قبل الشرو ع في العملية لنقل الأرقام منها قصد
وضعها في الجداول الملائمة و في أماكنها المناسبة.
يعد سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة والغير أكثر نفعا لملء كل الجداول
المفصلة الخاصة بالإيرادات وكذا ملخص الإيرادات. بالنسبة للنفقات التي تتضمنها
الميزانية في فرعها الثاني " نفقات التسيير " يمكن الاستعانة ببطاقات الالتزام شريطة أن
تكون هذه البطاقات ممسوكة بصفة دقيقة و صحيحة.أما جدول الفروع الأخرى تنقل لها
المعلومات من سجل النفقات وكذلك من سجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة أو من
(07- الحساب السنوي لتسيير الرواتب.يلفت الانتباه عند ملء ملخص الايرادات ( ص 06
على ما يلي:
- تسجيل في الخانة 3 القروض المفتوحة في الميزانية والقرارات المغيرة لها في
21 و 22 . أما في باقي الأبواب تسجل الحقوق المثبتة التي هي بمثابة ، الأبواب 14
المصاريف المسددة.
- الفرق بين الخانة 3 والخانة 8 الذي سوف يظهر في الخانة 10 قد يكون أ كثر قيمة
أي بناتج إيجابيي أو اقل قيمة أي بناتج سلبي.
- يلفت الانتباه عند ملء ملخص النفقات (ص 10 و 11 ) إلى ما يلي:
- تعتبر المصاريف المسددة بمثابة القروض النهائية المسموح بها بإنفاقها في
الأبواب التي تشملها الفروع الأول، الثالث والرابع.
- تنقل في العمود رقم 3 الأرقام المحصل عليها في الصفحتين التاسعة والعاشرة
بالنسبة لنفقات الفرع الثاني، وينبغي أن تكون هذه المبالغ نفس المبالغ المسجلة في
الميزانية إ لا إذا حدث تغيير من جراء تحويل اعتمادات، ونستثني من هذه القاعدة
اعتمادات الباب 21 الخاصة بنفقات التغذية التي تتغير وجوبا بتغيير عدد التلاميذ
الداخليين والنصف الداخليين و بالتالي يضاف للقرض المسجل في الميزانية الناتج
المحصل عليه في الخانة 10 من الصفحة 7 إذا كان إيجابيا أو يخصم منه إذا كان
سلبيا.
جدول الحسابات الخارجة عن الميزانية.
يملأ هذا الجدول باستعمال سجل الحسابات خارجة عن الميزانية.ويعد نسخة مطابقة
لوضعية كل بند بتاريخ 31 ديسمبر التي تظهر في هذا السجل.
( 2.3 جدول الوضعية المفصلة بعد غلق السنة المالية
العملية اكتفت إلى حد الآن بنقل المعلومات من الوثائق والسجلات ووضعها في
الجداول المفصلة ثم جمعها وتلخيصها وأسفرت هذه المرحلة على نتيجتين:
الأولى، تتمثل في مجامع كل الخانات الخاصة بالإيرادات في أسفل الصفحة رقم
06 و 07 والثانية تتمثل في مجامع كل الخانات الخاصة بالنفقات في أسفل الصفحة رقم
10 و 11 . هذه النتائج هي التي ستوظف في الجدول المخصص للوضعية بعد قفل
الحسابات حيث يسجل مجموع الإيرادات المحصل عليها في عمود الإيرادات و يسجل
مجموع النفقات في عمود النفقات مع تفصيلها حسب العناصر التي يتضمنها الجدول مع
( الإشارة أن إعانات التسيير(الباب 14 ) تضم إلى مجموع الإيرادات الذاتية (الفصل 2
يسجل الفرق بين الإيرادات والنفقات في الجدول الثالث وفي النهاية نتحصل عل ى
مجموع الفرق بين كل الإيرادات وكل النفقات بدون تمييز وقد يكون هذا الفرق إيجابيا أو
سلبيا. إذا كان الفرق إيجابيا، يضاف إلى رصيد المؤسسة الخاص بمصالح الميزانية
المسجل إلى غاية 31 ديسمبر السابق، وإذا كان سلبيا يطرح منه بطبيعة الحال ونتحصل
بعد ذلك على وضعية المؤسسة بتاريخ 31 /ديسمبر الخاصة إلا بالعمليات المالية لمصالح
الميزانية.تعتبر إذا هذه الوضعية جزئية، والوضعية الكاملة والشاملة والنهائية سنتحصل
عليها في الجدول الموالي.
( 3.3 جدول الوضعية النهائية للمؤسسة بعد غلق الموسم
هذا الجدول يجمع كل العمليات المالية التابعة للميزانية والعمليات التابعة للحسابا ت
الخارجة عن الميزانية و نتيجته تكون متطابقة مع نتيجة الصندوق بتاريخ 31 ديسمبر
ومع محضر تحقيق الصندوق والكتابات إلى غاية 31 /ديسمبر الذي يرفق الحساب
المالي.نستطيع بفضل هذا الجدول تشكيل وضعية الصندوق إلى غاية 31 ديسمبر بتوظيف
الأرقام الموضوعة في الحساب المالي أثناء إنجازه دون اللجوء إلى السجلات الحسابية،
وتعتبر بذلك إحدى الوسائل للتأكد من صحة الحساب المالي.
4. الوثائق الملحقة للحساب المالي
يرفق الحساب المالي بالوثائق الملحقة المذكورة و هي:
1.4 حالة الديون إلى غاية 31 ديسمبر
تنجز هذه الوثيقة في نهاية كل سنة مالية و هي عبارة عن حصيلة المبالغ المسجل ة
ضمن الحقوق المثبتة والتي لم يتم تحصيلها، تدون المبالغ الباقية للقبض بانتظام حسب كل
بند وحسب السنة المالية و يجب أن يكون مجموع حالة الديون مطابقا لمجموع العمود 9
الصفحة 7 للحساب المالي.
2.4 تقرير رئيس المؤسسة
يحتوي تقرير رئيس المؤسسة على جدول مقارنة عدد التلاميذ المقدرين في
الميزانية مع عدد التلاميذ الحاضرين فعلا خلال السنة المالية، يهدف هذا التقرير إلى
تحليل النتائج المحصلة عليها خلال السنة، ويوضح بالتدقيق الالتزامات التي قام بها رئيس
المؤسسة ومدى تنفيذها مع ميزانية المؤسسة.
3.4 محضر تحقيق الصندوق والمدونات
يشمل تحقيق الصندوق كل الأرصدة المستخلصة من الحسابات الممسوكة في دفتر
الحساب الجاري البريدي ودفتر الحساب الجاري للخزينة والسيولة النقدية المحتفظ بها في
خزينة المؤسسة. يشمل تحقيق المدونات على جميع الحسابات المدونة في السجلات
الرسمية المقيدة إلى غاية 31 ديسمبر.
12/ 4.4 الحالة التقاربية لح ج ب و لح ج خ بتاريخ 31
تبين هذه الوثيقة التحصيلات و النفقات التي تم تدوينها من طرف المقتصد ولم يتم
تبليغها في خلاصة لمركز الصكوك البريدية بالنسبة لح ج ب و للخزينة بالنسبة لح ج خ .
5.4 حالة تحويل الاعتمادات
هي نسخة طبق الأصل لحالة تحويل الاعتمادات المصادق عليها من طرف
الوصية.
6.4 حالة الاعتمادات الإضافية
تبين هذه الحالة كيفية تعيين وتوزيع الاعتمادات الإضافية التي استفادت منها المؤسسة
خلال السنة المالية.
7.4 مستخرج من محضر مجلس التربية والتسيير أو التوجيه والتسيير
هي نسخة طبق الأصل لمحضر الاجتماع المسجل في السجل الرسمي.
4 وثائق ملحقة أخرى
في حالة تغيير الأمر بالصرف أو المحاسب العمومي خلال السنة المالية يرفق
الحساب المالي بمحضر تسليم المهام بين الآمرين بالصرف أو المحاسبين.
5. إرسال الحساب المالي
يرسل الحساب المالي في ثلاث نسخ إلى مديرية التربية للمصادقة عليه و هذا ف ي
الآجال المحددة في الرزنامة الإدارية وترسل نسخة أخرى منه إلى مجلس المحاسبة تحت
06 الذي يلي السنة المالية المعنية و / ظرف مضمون بوصل استلام وهذا قبل تاريخ 30
كل تأخر في إرسال الحساب المالي يؤدي بصاحبه إلى دفع غرامة مالية قدرها 1000.00
دج إلى 6000.00 دج عن كل شهر تأخر.

=========