عنوان الموضوع : wwww
مقدم من طرف منتديات العندليب

المؤسسة: أحمد بن بلة(الجديدة سابقا)
المستوى: السنة الثالثة تسيير و اقتصاد السنة الدراسية:2016-2015
المادّة: التسيير المحاسبي و المالي المدّة: 4 ساعات
اختبار الفصل الأول في مادة التسيير المالي والمحاسبي
الجزء الأول: (06 نقاط)
أتمم الجدول التالي الخاص بالتثبيتات مع إظهار كل الحسابات على الورقة (طريقة الاهتلاك الخطي)
[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image001.gif[/IMG] الشراء
إهتلاك السنة الأولى
معدل الإهتلاك
العمر الإنتاجي
vnc للسنة الثانية
قيمة إجمالية
تاريخ الاقتناء
[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image002.gif[/IMG]152017
30/03/04
11400
؟
؟
؟
[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image003.gif[/IMG]3636000
01/08/02
؟
12%
؟
؟
999000
؟؟/؟؟/N
33300
10%
؟
؟
؟
02/05/04
51800
؟
10
؟
الجزء الثاني: (14 نقطة)
من ميزان المراجعة قبل الجرد لمؤسسة "أحمد" بتاريخ 31/12/2017 استخرجنا المعلومات التالية
ر.ح
اسم الحساب
مدين
دائن
30
390
380
215
2815
411
491
26
296
512
مخزونات البضائع
خسائر القيمة عن مخزونات البضائع
البضائع المخزنة
المنشآت التقنية و المعدات و الأدوات الصناعية
إهتلاك المنشآت التقنية و المعدات و الأدوات الصناعية
الزبائن المشكوك فيهم
خسائر القيمة عن حسابات الزبائن المشكوك فيهم
مساهمات و حسابات دائنة ملحقة بمساهمات
خسائر القيمة عن مساهمات و حسابات دائنة ملحقة بمساهمات
البنوك الحسابات الجارية
400000
ـ
ـ
800000
ـ
300000
ـ
690000
ـ
600000
ـ
40000
11000
ـ
137500
ـ
140000
ـ
30000
الملحق رقم (1): معلومات عن المنشآت التقنية و المعدات و الأدوات الصناعية
العناصر
القيمة الأصلية
تاريخ الاقتناء
ملاحظات
آلة صناعية A
آلة صناعية B
.................
300000
30/06/2017
02/03/2017
التنازل في 30/09/2017 بشيك بنكي قيمته 400000
-
الملحق رقم (2): حالة الزبائن المشكوك فيهم
الزبائن
قيمة الدين
ttc
خسارة القيمة بتاريخ 31/12/2017
التسديد خلال 2017
ملاحظات
مراد
رابح
فتحية
175500
70000
93600
45000
56000
39000
58500
70000
70200
خسارة 50 % من الرصيد
ـ
لا يمكن استرجاع الدين
(*)سجل المحاسب قيود التسديد خلال السنة
الملحق رقم(3):حالة سندات المساهمة(حـ/26)
السندات
عدد السندات
سعر الشراء
تاريخ الشراء
السعر في 2017
السعر في 31/12/2017
السندات المباعة في
30/09/ 2017
سندات A
سنداتB
سنداتC
150
150
200
1200
1300
1575
01/02/05
01/04/06
30/01/07
1000
1400
1600
990
1300
1500
150 سند بقيمة 990 للسند
----
----
الملحق رقم(4):
* فاتورة مشتريات بضائع بقيمةDA 66000 لم تستلم بعد، كما أنّ بضائع بقيمة DA 55000 لم تدخل مخازن
المؤسسة بعد
* خسارة قيمة البضائع أصبحت غير مبررة لارتفاع ثمن البضاعة في السوق
المطلوب:
أولا) انطلاقا من الملحق رقم (1) :
1)أوجد معدل إهتلاك المنشآت التقنية و المعدات و الأدوات الصناعية
2) سجل عملية التسوية للتنازل عن الآلة الصناعية A مع العلم أنّ المحاسب لم يسجل أي قيد.
3) سجل قيود التسوية اللازمة للاهتلاكات بتاريخ 31/12/ 2017
ثانيا) انطلاقا من الملحق رقم (2) و رقم (3)
- أنجز قيود التسوية للزبائن المشكوك فيهم و سندات المساهمة في 31/12/2017 مع العلم أنّ المحاسب لم يسجل
عملية التنازل عن السنداتA.
ثالثا) سجل قيود التسوية ا الضرورية في 31/12/2017 الخاصة بالملحق رقم4
"بالتوفيق و النجاح"

أستاذة المادة:tebaye
حكمة اليوم: " ضَاقت فلما استحكمت حلقاتها فًرجَت . . وكُنت أظًنها لا تفرجُ"
التصحيح النموذجي لمادة التسيير المحاسبي و المالي
المستوى: 3 ت.إ
الجزء الأول: إتمام الجدول(06 نقاط)
[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image001.gif[/IMG] الشراء
إهتلاك السنة الأولى
معدل الإهتلاك
العمر الإنتاجي
vnc للسنة الثانية
قيمة إجمالية
تاريخ الاقتناء
[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image002.gif[/IMG]152017
30/03/04
11400
10 %
10
125400
[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image003.gif[/IMG]3636000
01/08/02
181800
12%
8.33
3017880
999000
01/09/N
33300
10%
10
865800
777000
02/05/04
51800
10%
10
647500
الجزء الثاني:
أولا: 1) معدل إهتلاك المنشآت التقنية و المعدات و الأدوات الصناعية: (2نقاط) 00000*t*30/1200=1375005 =A ∑
12500t = 137500
t = 137500/12500
t = 11%
2) تسجيل قيود الاهتلاكات و التنازل عن المعدات و الأدوات لسنة 2017 3نقاط)
مدين
دائن
البيان
مدين
دائن
681
681
512
2815
2815
2815
752 215
-------31/12/2017----------
المخصصات للاهتلاكات و المؤونات
إهتلاك المنشآت التقنية
قسط إهتلاك الآلة الصناعية المتنازل عنها


[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image004.gif[/IMG]
مخصصات الاهتلاكات و المؤونات
إهتلاك المنشآت التقنية
قسط الاهتلاك المكمل للمعدات و الأدوات المتبقية


[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image005.gif[/IMG]
بنوك الحسابات الجارية
إهتلاك المنشآت التقنية
فوائض القيمة عن خروج الأصول المثبتة غير المالية
المنشآت التقنية و المعدات و الأدوات الصناعية
التنازل عن الآلة الصناعية
27500
41250
400000
178750
27500
41250
78750
500000
* نتيجة التنازل: (فائض قيمة) =( 400000 +178750 )- 500000 = 78750
ثانيا: قيود التسوية للعملاء المشكوك فيهم و سندات المساهمة: (7نقاط)
الزبائن: الزبون مراد: 175500 – 58500 =117000
قيمة الدين خارج الرسم = 117000/1.17 =100000
الخسارة المحتملة = 100000ٍٍِِ×0.5 =50000 و من رفع الخسارة بقيمة 5000.
الزبون رابح: إلغاء كل خسارة القيمة أي 56000
الزبون فتحية: قيمة الدين الباقي خارج الرسم =( 93600 -70200)/1.17 = 20170
الخسارة المتوقعة أكبر من الحقيقية بـ 39000 – 20170 = 19000 و ر.ق.م = 20170×0.17 =3400
السندات:السندات A:سعر البيع= 150×990 = 148500 و تكلفة الشراء= 150×1200 = 180000
خسارة 2017 = (1200-1000)×150 = 30000 و منه ناقص قيمة = (148500 + 30000) – 180000
ناقص قيمة =1500
السندات B:لا نكتب أي قيد
السندات C:تكوين خسارة قيمة بـ (1500 – 1575) 200 = 15000
مدين
دائن
البيان
مدين
دائن
685
491
491
4457
686
512
296
667
491
785
785
416
296
26
-----31/12/2017------
المخصصات للاهتلاكات و المؤونات
خسارة القيمة عن حسابات الزبائن
زيادة خسارة القيمة للزبون مراد


[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image006.gif[/IMG]
خسارة القيمة عن حسابات الزبائن
استرجاعات الاستغلال عن خسائر القيمة
إلغاء خسارة القيمة للعميل رابح


[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image007.gif[/IMG]
خسارة القيمة عن حسابات الزبائن
ر.ق.م. المحصل
استرجاعات الاستغلال عن خسائر القيمة
زبائن مشكوك فيهم
ترصيد حساب العميل فتحية


[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image006.gif[/IMG]
المخصصات للاهتلاكات و المؤونات
خسائر القيمة عن المساهمات
تسجيل خسارة قيمة للسندات C


[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image006.gif[/IMG]
البنوك الحسابات الجارية
خسائر القيمة عن المساهمات
الخسائر الصافية عن التنازل عن الأصول المالية
مساهمات و حسابات دائنة ملحقة بمساهمات
التنازل عن سندات A بناقص قيمة
5000
56000
39000
3400
15000
148500
30000
1500
5000
56000
19000
23400
15000
180000
ثالثا: التسوية الضرورية في 31/12/2017: (2نقاط)
مدين
دائن
البيان
مدين
دائن
380
37
390
408
380
785
-----31/12/2017-----
البضائع المخزنة
موردو الفواتير التي لم تصل إلى أصحابها
عدم استلام فاتورة
[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image008.gif[/IMG]
مخزونات في الخارج
البضائع المخزنة
عدم وصول بضائع
خسائر القيمة عن مخزونات البضائع
استرجاعات الاستغلال عن خسائر القيمة-أ ج
إلغاء خسارة القيمة
66000
55000


[IMG]file:///C:\Users\TITANIUM\AppData\Local\Temp\msohtmlclip1\ 01\clip_image009.gif[/IMG]
40000
66000
55000
40000



>>>>> ردود الأعضـــــــــــــــــــاء على الموضوع <<<<<
==================================

>>>> الرد الأول :

اههههههه لقد اخطات في الرفع ه عفوا

=========


>>>> الرد الثاني :

تمارين حول الوحدة الثالثة
التمرين الأول:
وجد في مخازن مؤسسة "تاغيت" مايلي:
بضائع من نوع a : 14000
بضائع من نوع b:25000
مواد ولوازم من نوعa:32000
مواد ولوازم من نوعb:15000
وبتاريخ الجرد 31/12/2007 لاحظت المؤسسة أن المخزونات قد انخفضت حسب النسب التالية :
بضائع من النوع a: 10%
بضائع من نوع b: 5%
مواد ولوازم من نوعa: 25%
مواد ولوازم من نوعc: 3%
العمل المطلوب : سجل ماتراه مناسبا في اليومية العامة بتاريخ 31 /12/2007
التمرين الثاني:
في 31/12/2010 كانت معطيات مؤسسة « star » و المتعلقة بالمخزون كالتالي:
بضاعة s تم شراؤها في 2010 بـ 7780 دج و في 31/12/2010 قدرت قيمتها السوقية 7120دج و تم بيعها في 03/02/2011 بمبلغ 8900دج و تمت العملية بشيك بنكي
مواد و لوازم r تم شراؤها في 2009 بـ 8500 دج و في 31/12/2009 كانت خسارة القيمة 10% إلا أنه في 31/12/2010 تبين أن خسارة القيمة تمثل فقط 7%
مواد و لوازم m تم شراؤها في 2009 بـ 16800 دج و في 31/12/2009 تبين أن قيمتها السوقية 12500 دج و في 31/12/2010 كانت 10600دج
المطلوب : تسجيل قيود التسوية اللازمة بتاريخ 31/12/2010 و 31/12/2011


=========


>>>> الرد الثالث :


=========


>>>> الرد الرابع :


=========


>>>> الرد الخامس :


=========